中国的税|个税汇算清缴:温馨温情的纳税服务

今日热点 2022-06-21 13:49 19

摘要:2019年,中国建立起综合与分类相结合的个人所得税制。这个新税制与分类所得税制很大的不同,就是个人纳税的方式发生了很大的变化。在这之前,个人所得税的缴纳义务,在...

2019年,深圳推行“登记确认制” 持续优化营商环境我国建立了综合与分类相结合的个人所得税制度。这种新的税制与分类所得税制有很大的不同,即个人纳税的方式发生了很大的变化。

在此之前,多数情况下,缴纳个人所得税的义务可以通过代扣代缴支付主体来实现。支付报酬的主体有代扣代缴的义务。只要代扣代缴义务到位,大部分个人是不需要退税或者缴税的。

之后个人缴纳所得税就要多一道“多退少补”的程序。“多退少补”有两个原因:一是综合所得带来的纳税;第二,专项附加扣除带来的退税。个人多缴的税,可以申请退税;实际纳税额小于应纳税额的个人需要补税。

综合所得的计税方法不同于分类所得的计税方法。比如稿酬所得,按照分类所得征税。一旦800元不征税,超额税率按14%计算。但计入综合所得后,适用3%-和45%的七级超额累进税率,次数不计。因此,综合所得计算后的应纳税额往往大于按分类所得计算的应纳税额。当然,如果有更多的专项附加扣除,那么个人可能还是不用交税。

现实中,一个人一年的综合所得有6万元的标准扣除额(免征额,一个月共计5000元),加上专项附加扣除。如果月收入10000元,那么这个人基本不用交所得税或者只需要交少量的税。这也是现实中很多人每年都能申请退税的主要原因。这样看来,2019年的个人所得税改革很大程度上算是减税改革。顺便说一句,经过这次改革,缴纳个税的人数大大减少,个人所得税收入占税收总额的比例也相应下降当然,个人所得税仍然是一个收入增长潜力很大的税种。

经过2020、2021年的实践,最终结算的理念已经深入人心。此外,从2006年开始,年收入12万元以上的个人需要自行申报纳税,现代个人所得税制度正在逐步完善。新的自然人税制总体稳定。财税部门功不可没,税制的合理性和税收征管的信息化为此提供了制度和技术支持。

自2020年起,每年的3月1日,进入汇算清缴季。很多人都拿到了不同金额的退税,但其中有一部分是需要交税的。从一开始就有纳税的人性化安排,金额不超过400元,不需要年度汇算清缴。这也减少了纳税人的数量,使税收征管更加有效。

在汇算清缴季,税务机关会提醒纳税人密切关注汇算清缴。前半个月个人退税忙。之后,最终结算的重点转向了缴税。

6月9日收到第一条123660中国税务的短信提醒。6月17日,第二次短信提醒。今年个人感觉明显的变化就是提醒少了。这可能是因为最终结算纳税人已经很熟悉了,或者还有其他原因。但既然税法有规定,那么无论如何,最终汇算清缴都是必须完成的任务。

两种短信提醒的表达方式略有不同。第一条提醒的对象是“尊敬的纳税人”,核心内容是提前做好纳税准备。第二次提醒的对象变成了“亲爱的先生/女士”,更有针对性,并提示最后的汇算清缴即将结束,提醒从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金,并标注纳税记录。

在两次提醒中,都有这样的表述:“如有特殊困难,请及时与主管税务机关联系,我们将竭诚为您提供帮助。谢谢大家的理解和配合!”短信还留下了姓名和联系电话

考虑到这两年由于疫情的影响,很多人的收入都受到了影响,在个税的最终汇算清缴上确实不容易。尤其是今年3月以来,俄乌冲突和零散疫情的多重影响,不仅对中国经济造成巨大冲击,对个人财务安排也产生了意想不到的影响。此时,税务机关的纳税提醒中提到的特殊困难,确实是温馨的纳税服务。虽然没有按照提示电话联系,但是对于特殊困难不知道有什么样的具体解决办法。但是我知道税收征管法有这样的规定:“纳税人有特殊困难不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过三个月。”个人所得税的征收管理按照个人所得税法和税收征管法的规定执行。这样,当纳税人遇到特殊困难时,税务机关一定会妥善处理这些特殊困难需要帮助的人,而且在法律上是正当的。

纳税不仅是为了公共服务的融资而提高税收,也是为了传递税收的温暖。税法的严肃性决定了税法必须严格执行。去年以来,一些偷逃个人所得税的案件在关注备受关注,网络主播尤其是头部主播因偷逃税款被依法处理。最近还有一个关于个税结算的案例。兰某某未依法汇算清缴2020年度个人所得税综合所得,少缴个人所得税2.44万元。杭州市税务局稽查局向兰缴纳罚款46700元,用于追缴税款和滞纳金。税务部门发布的这则新闻中有一个细节,就是税务部门立案稽查后,兰某某主动申报缴纳了部分税款。显然,细节与惩罚程度密切相关。当然,更理想的情况是兰某某在2021年6月30日前进行最后的结算。

过去,个人所得税的主要问题是交易,税务机关很难获得足够的收入信息。如今,随着微信支付、支付宝、中国银联快捷通等的兴起。现金交易,越来越少,个人收入信息越来越透明,易于监控。技术进步解决了自然人税收中的信息问题。但这并不意味着所有的税收问题都解决了。

税务部门的汇算清缴提醒,可能还是会引起一些人的抱怨,比如这次,很难,要交税。这种心情是可以理解的。其他领域的超级蓝月亮不是有税收减免和退税吗?为什么不能交个税?当然有。税法中有规定,经过批准可以延期纳税。同时,包括税法在内的法律必须得到公平执行;否则,信誉将受到极大损害,这是任何后续措施都无法弥补的。到达

于税收制度未来的进一步完善,是另一个问题,也是税制现代化建设正在致力解决的问题,也是税收文明建设的任务。理想税制是国家现代化一直在追寻的目标。
(本篇为澎湃商学院独家专栏“中国的税”系列之三十六,作者杨志勇为中国社会科学院财经战略研究院研究员、《财贸经济》《财经智库》副主编,著有《新中国财政政策70年》《大国轻税》等。)
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